什么是資本利得？

資本利得是資本所得的一種，是指納稅人通過出售如房屋、機器設備、股票、債券、商譽、商標和專利權等資本項目所獲取的毛收入，減去購入價格以后的余額。

【資料圖】

新加坡不征收資本利得稅

在新加坡，出售股票、固定資產、無形資產、資本交易的外匯收益等，所獲得的收益無需征稅。只有交易商的資本利得會被征稅， 但是當個人基于盈利目的而購買或出售房產時， 其收益就需要繳稅。

如何確定收益是否屬于應納稅所得呢？

根據IRAS稅局的規定，指出了從判定出售/購買房產是否具有盈利目的的考量因素：

●??購買該產權的意圖●? 持有該產權時間的長短●??同一納稅人進行類似交易的頻率及次數●? 為更好地吸引交易者而對該產權進行改進●??為該產權的購買所做的融通資金的安排

資本利得和經營收益是兩個概念，很多人常常混淆，分辨不清這兩者的區別。?很多人認為賣掉股票的所得就是資本所得， 這種說法是存在問題的。

舉例說明

母公司A成立子公司B ，A持有B多年，因為經營戰略的調整，決定將B公司賣掉，?賣掉B公司的收入這種情況屬于資本利得。

ABC公司是一間新加坡基金管理公司或股票經紀公司，主營業務就是買賣股票， 這種情況下的買賣股票所得就不屬于資本所得，而是屬于經營收益。

案例分享：新加坡著名案件-風水案

新加坡有個很著名的風水案件，稅局向當事人追繳稅款。這個案件涉及到：某家庭在10年以內，買賣了多套普通住宅， 收益頗多。一般情況下， 如果買了一套房并且在這套房里住了3-5年，隨著生活水平的提高或家庭成員的增加， 將原有房子賣掉，換一個更大的房子居住，這種情況屬于資本利得， 不需要繳稅。

但稅局根據這家人購買房產的意圖、持有該產權時間的長短、同一納稅人進行類似交易的頻率及次數等因素考量后，認為這家人賣房的收入不屬于資本利得， 而是經營收益，?要求這家人補繳稅款。

這家人請了當地一個著名律師， 在法庭上是這樣解釋的：?當事人第一個孩子出生在第1套房里，一出生就被診斷為腦癱，遂請了風水師來看，風水師說這個房子有問題，不可以住，所以當事人只能賣掉重新買房。

當事人第二個孩子出生在第2套房，剛出生就又被診斷有先天性疾病， 遂又請風水師來看， 風水師說這套房子有問題，遂當事人不得已又出售這套房子，搬到了第3套房。第3套房子搬進去不久后開始漏水， 家具和地板都被泡壞了，生活上也帶來巨大的不便，即使維修好了，也因為之前發生太多問題了不愿意再繼續住下去。

多次賣房的原因都得到了合理解釋。

針對這個案件展開了調查，調查結果顯示：每套房出售的原因都是真實的。因此法院判定IRAS稅局敗訴。?當事人每次賣房都有不得已的理由，法院認定這種情況不屬于炒房行為， 賣房子的收入屬于資本利得。

這個案件是比較特殊的。?我們也從中了解到新加坡對于資本利得和經營收入的判定。一般來說，賣掉第1套房子是合理的；但在已經有了第1套房子的情況下，又買了第2套房，且第2套房在2-3年內賣掉， 可能會被認定為炒房， 這種情況下的賣房收入屬于經營收益而不是資本利得，需要繳稅。

炒股也是同樣的道理。如A買了一支股票，1-2年都沒有動過， 等需要錢的時候再賣掉，賣掉的收益是屬于資本利得。如B全職炒股，則他炒股的收益可能會被認為是經營收入。

如何放寬心來確定買賣股票的行為是否屬于資本利得，解決的辦法有兩種：

一、安全港

“安全港規則”適用于在2012年6月1日至2022年5月31日期間出售普通股的個案，在符合下列條件的情況下，出售股權投資和股份的收益可豁免征稅：

a. 剝離公司持有公司至少20%的普通股（即正被出售的股份）；和

b. 剝離公司在被出售前持有20%股權至少24個月。

也就是說，若不符合條件，出售股份所產生的利得/損失將依個案事實與情況的對價征稅。

二、家族辦公室

家族辦公室對于金融產品上的收益都是免稅的， 如股息、利息、買賣股權的一些收益。現在家族辦公室成為高凈值客戶熱門的投資和移民方式。

總體來說，免資本利得稅是新加坡的戰略優勢，也是吸引海內外企業家來新加坡投資、經商移民的重大優勢。

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