雷達財經 文|馮秀語 編|深海

5月22日，深交所向ST天順發出年報問詢函。深交所要求公司以表格形式逐筆列示2022年以來控股股東舟山天順通過第三方供應商占用公司資金的具體情況，包括但不限于金額、款項流向供應商時間、款項流向控股股東時間、控股股東還款時間及還款方式等，并補充說明控股股東舟山天順通過第三方供應商占用你公司資金的具體方式，包括但不限于簽署的采購合同內容及日期、資金流轉過程、貨物流轉過程（如有）、占用期間的日最高占用金額、累計發生金額等。

(相關資料圖)

補充說明控股股東舟山天順與中直能源是否存在交易往來或關聯關系。深交所還要求ST天順補充說明，在控股股東舟山天順在2022年間已形成資金占用且已向公司償還部分占用資金的情況下，ST天順直至2023年4月24日才披露控股股東存在非經營性資金占用情形的原因，是否存在信息披露不及時的情形，是否違反本所《股票上市規則》第2.1條的規定。

另外，問詢函指出，年審會計師對ST天順2022年內部控制出具了否定意見的審計報告，公司《內部控制自我評價報告》顯示存在1個財務報告重大缺陷，不存在財務報告及非財務報告重要缺陷、非財務報告重大缺陷。

深交所要求公司結合采購流程內控有效性等說明公司《2022年度內部控制自我評價報告》所認定內部控制缺陷數量的依據及合理性；

請年審會計師對照《監管規則適用指引——審計類第1號》的相關要求說明ST天順內部控制缺陷對財務報表的影響是否重大或具有廣泛性，請說明具體的判斷過程及判斷依據，以及在內控報告被出具否定意見的情況下，對ST天順年報出具標準無保留意見審計報告的合理性；

請說明公司對上述內部控制缺陷做出的具體整改計劃以及截至目前的整改情況，請年審會計師核查并發表明確意見。

雷達財經注意到，今年4月24日晚間，ST天順突然自曝：經公司自查，控股股東通過第三方供應商占用上市公司資金。經了解，資金主要用于經營周轉。根據初步自查的情況，占用期間為2022年1月至2023年4月，累計發生金額約2.8億元。截止公告披露日，前述占用資金及相關利息已經全部償還給上市公司，目前資金占用余額為零。

這一資金占用情形導致公司2022年度被大信會計事務所（特殊普通合伙）出具了否定意見的《內部控制審計報告》，隨后ST天順股票遭交易所實施“其他風險警示”，并出現較大跌幅。

天眼查資料顯示，ST天順成立于2008年，注冊資本1.09億元，公司主要從事大宗貨物和大件貨物的第三方物流和供應鏈管理業務，業務范圍涵蓋第三方物流、供應鏈管理、物流園區經營、國際航空物流、國際鐵路物流。

2023年5月17日，ST天順在深交所互動易中披露，截至2023年5月10日公司股東戶數為1.7萬戶，較上期（2023年4月28日）減少2338戶，減幅為12.06%。

根據Choice數據，截至2023年5月10日，公司最新總股本為1.09億股，其中流通股本為1.01億股。戶均持有流通股數量為5937股，戶均流通市值9.31萬元。