1、企業(yè)所得稅
(資料圖片僅供參考)
Q:麻煩問一下大家,西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠適用是直接適用的還是需要提前在稅務(wù)部門進行認證啊?
A:西部地區(qū)的企業(yè)所得稅,在申報的時候系統(tǒng)自動計算。
2、企業(yè)上市
Q:請教大家,如果企業(yè)目前還比較小,但是未來還是希望走資本市場,現(xiàn)在政府推企業(yè)上海峽股權(quán)交易所,有補貼,有必要么?是否有點類似原先的新三板?
A:地方產(chǎn)權(quán)交易所,四板,先給補貼就去,不然就算了。
3、造酒廠上新三板
Q:萬能的群,請問造酒廠上新三板有行業(yè)限制么?
A:有限制,行業(yè)限制是全國統(tǒng)一的。
4、新三板和港股IPO律師服務(wù)
Q:各位大佬咨詢個問題,如果已經(jīng)作為發(fā)行人的律師給企業(yè)新三板掛牌提供了法律服務(wù)。現(xiàn)在企業(yè)想去香港上市,能不能只做保薦人的律師,不做發(fā)行人的律師了?會不會存在沖突?
A:這個應該沒有問題呀:新三板和港股IPO,是兩個不同的工作項目呀。
5、擬IPO企業(yè)引戰(zhàn)
Q:請問兵總和各位,擬IPO企業(yè)正在引戰(zhàn)。其中有基金投資者的LP是該基金員工有沒有問題,以及有沒有什么關(guān)注要點。
A:正常,很多基金要求員工跟投,做lp直接在基金層面了。常規(guī)核查。
6、其他應付款
Q:請教一下,比如公司在22年11月份與投資方簽署增資擴股協(xié)議,并收到一筆投資款2000萬,23年2月才做的增資擴股的工商變更。22年這筆錢應該記入什么科目?是其他應付款,還是實收資本?
A:其他應付款,以股東大會和工商變更作為基準日都行。
7、專項報告
Q:和各位大佬請教一下,股改在2月末,當年年初凈資產(chǎn)現(xiàn)在復核完發(fā)現(xiàn)少了一些(幾萬塊),是否可以仍然認定2月末凈資產(chǎn)沒影響。還是一定需要會計師出一個專項報告,發(fā)行人開董事會股東大會進行追認?
A:幾萬塊,無所謂啊,1-2月稍微修一下就行了,不影響注冊資本就行。
8、募投項目備案內(nèi)容與實際開工建設(shè)內(nèi)容不一致
Q:請教各位,募投項目備案內(nèi)容與實際開工建設(shè)內(nèi)容不一致,有什么影響嗎?屬于違規(guī)瑕疵嗎?比如備案說建廠房,實際上建了輔樓、宿舍。
A:這屬于重大違規(guī)了,如果一般搞個員工休息室、倒班休息室之類可能性大一點,你說原來廠房一萬平,后來只有8000了,蓋了輔助性的2000,那可以解釋,反之不好搞。
9、股東分紅代扣代繳個稅
Q:股東分紅代扣代繳個稅的納稅義務(wù)發(fā)生時點是啥時候來著,是否是賬面計提到應付股利-XXX的時候就開始了》?
A:支付的時候。
10、擬IPO企業(yè)送禮入賬
Q:老師,擬上市公司日常招待客戶,關(guān)于送禮,比如購買禮品哪些可以買,哪些需要注意的呀?
A:啥都可以買,發(fā)票別開具體了,盡量少開禮品類名稱,避免代扣代繳個人所得稅,茶葉、酒、地方特產(chǎn)的都可以,財務(wù)最基本素養(yǎng),就是怎能幫老板送禮。
11、申報增值稅
Q:想問一下老師們,發(fā)行人成立以來歷史上可能存在一些沒有申報繳納增值稅的情況,但是不屬于報告期,可以如何處理?歷史上可能財務(wù)水平不夠,沒開票就沒申報增值稅。
A:先整三年以內(nèi)的? 再看下金額大小? 是否在賬上體現(xiàn)了? 具體做法自己琢磨琢磨。
12、高管鎖定股
Q:請教個問題,高管鎖定股,高管去世后,這個股票還需要繼續(xù)限售嗎?
A:繼承人繼續(xù)鎖。
13、股東大會
Q:請問各位,有遇到[中證中小投資者服務(wù)中心有限責任公司]派人出席上市公司股東大會的情況嗎?不持股? 也沒接受委托,就只是參會;有個客戶接到了對方的參會通知,有點慌
A:投服應該有100股,參會是投服的日常業(yè)務(wù),不用慌。
14、集團子公司要求幾家
Q:萬能的群,目前集團子公司要求幾家?5家還是3家?
A:5家。
15、上市公司監(jiān)事收到監(jiān)管關(guān)注函
Q:請問各位老師,如果上市公司監(jiān)事收到監(jiān)管關(guān)注函,屬于行政處罰嗎?
A:不屬于。
16、房東給減免部分月份的房租
Q:因為疫情,房東給減免部分月份的房租;除了沖減減免月份的“租賃付款額”外,“使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊”和“租賃負債-未確認融資費用”也需要跟著變動嗎?
A:你看看這個分析:
https://www.chinaacc.com/kuaijishiwu/zzjn/pe20200702140104.shtml
17、境外的連鎖零售商走訪
Q:各位大佬,咨詢下,北交所IPO項目,發(fā)行人主要客戶都是境外的連鎖零售商。針對這種,現(xiàn)在的環(huán)境可以聘請境外第三方走訪嗎還是必須要中介機構(gòu)自行實地走訪
A:實地走訪,加第三方。
18、高速公路上市靠譜么
Q:請教各位,高速公路上市靠譜么?某市屬高速。
A:基本沒有可能。
19、公司拿政府投資遷址
Q:請問兵總和各位老師,公司拿政府投資,需要把上市主體遷址到當?shù)兀且蚬薀o法遷出,想新設(shè)一個主體,然后把現(xiàn)在的資產(chǎn)裝進起,也把股東股權(quán)平移到新主體,這種方案有可行性嗎?
A:新設(shè)主體,把股權(quán)平移到新設(shè)主體(具體實現(xiàn)路徑有多種,稅負不一樣),重組后原來公司成為新設(shè)主體子公司。
重組方案我總結(jié)了三種,就不具體展開了。股東是自然人、合伙企業(yè)、有限公司(境外公司還是境內(nèi)公司),可能適用的稅負都不一樣。可能涉及企業(yè)所得稅是否適用特殊性稅務(wù)重組、個人股權(quán)出資的納稅遞延登記等等。如果考慮重組運行期問題,也可以不新設(shè)主體,找個子公司,做母子公司對調(diào)重組。運行期應該是一年,但要注意重組過程中的同一控制問題。
20、項目備案更正
Q:請教下各位,如果項目備案更正?(比如修改面積和金額等),項目代碼會變嗎?如果變了,環(huán)評也需要重新做嗎?
A:代碼不會變,環(huán)評要重做。
21、節(jié)能審查
Q:請問下,消耗量超過500萬千瓦時的企業(yè),如果后面上了光伏設(shè)備,都是自己發(fā)電了,可以不用辦節(jié)能審查嗎?
A:要的。
22、中藥創(chuàng)新藥企業(yè)上市
Q:請教一下,現(xiàn)在中藥創(chuàng)新藥企業(yè)上市前景怎么樣?
A:創(chuàng)新藥中西都沒問題。
23、首席研發(fā)人員是美籍
Q:請教一下各位:公司的首席研發(fā)人員,是美籍,是否影響?
A:不搞敏感行業(yè)沒事。
24、同一個集團公司下面有a、b兩個主體想要IPO
Q:請教下各位:同一個集團公司下面有a、b兩個主體想要IPO,實操中是否有要等其中一個發(fā)行完另一個才能再報會的要求?a、b主體的董事長和法代是同一個人
A:討論過,可以一起搞,不過至今沒人這么弄,不過至今沒人這么弄。