1.IPO在審期間，更換中介機構(gòu)、簽字人員，對于IPO審核是否存在影響？這的確是個問題。
(資料圖)
2.根據(jù)最新的規(guī)則，我們再簡單總結(jié)一下IPO在審期間更換中介機構(gòu)或者人員的情形：
①在審期間如果更換保薦機構(gòu)，原則上應(yīng)該撤回申請重新申報。但是，實踐案例中，如果在審IPO的保薦機構(gòu)被處罰暫停資格，那么可以不重新申報，新的保薦機構(gòu)履行相關(guān)的核查程序就可以。
②在申期間更換保薦代表人，原則上不需要撤回申請，只需要出具更換簽字人員的說明、更換的原因以及新的簽字人員是否履行相關(guān)職責并出具承諾。
③在審期間更換律師，原則上不需要撤回申請，新的律所需要完成盡職調(diào)查程序并且出具整套的相關(guān)文件，不影響后續(xù)的IPO審核流程。
④在審期間更換會計師事務(wù)所，原則上也不需要撤回申請，不過實踐中卻是沒有出現(xiàn)這樣的案例，畢竟IPO在審期間更換會計師事務(wù)所這樣的變動，實在是太過震撼，也太讓人浮想聯(lián)翩了，IPO就算后續(xù)繼續(xù)審核，感覺也是兇多吉少。
⑤在審期間更換簽字的會計師或者律師，那么一般不構(gòu)成什么影響，只要簡單的出具一個人員變更的文件和說明就可以。
3.具體到本案例發(fā)行人的情況，倒也非常簡單，不過也挺有意思：
①發(fā)行人原來的簽字律師換所了，順理成章的將項目也帶到了新的所，而發(fā)行人的律師也相應(yīng)的變成了新的律師事務(wù)所。
②按說，律師換所很常見，發(fā)行人換中介也很常見，不過這種IPO在審期間甚至是馬上要上會審核的時候，律師帶著項目換所的不多見。
③就算是律師要換所跳槽，一般也不會在企業(yè)上會前這個敏感的時間點，要不律師再忍忍等著過會了再換，要不就是企業(yè)再忍忍，就算是律師換了律所不換。這種徹底換掉的，說明真的是雷厲風行，也是因為注冊制個規(guī)則寬松吧。
4.信息披露了關(guān)于換所的相關(guān)程序以及準備的文件，新的律所和簽字律師也出具了全套新的文件供交易所和證監(jiān)會審核，不過問題還是有：①發(fā)行人更換律所前后的商務(wù)條件是否有重大變化，是否存在收費差異的情況；②新的律所接觸發(fā)行人的時間節(jié)點，實施盡職調(diào)查以及完成相關(guān)文件的流程以及周期，是否滿足基本的盡職調(diào)查的要求，出具的新的法律文件是否有足夠的支撐。而對于第二點，小兵覺得應(yīng)該是類似IPO在審期間換中介機構(gòu)最應(yīng)該重點關(guān)注的問題。本案例對于這個問題不知道有沒有詳細說明，至少信息披露中我們看不到。
申報材料及審核問詢回復(fù)顯示，2023年2月，發(fā)行人本次發(fā)行申請的律師事務(wù)所由浙江天冊律師事務(wù)所變更為北京國楓律師事務(wù)所，簽字律師由楊婕、陳健豪變更為楊婕、李潔。
一、更換律師事務(wù)所的具體原因
2023年2月，發(fā)行人出具《關(guān)于變更首次公開發(fā)行股票并上市律師事務(wù)所的專項說明》，確認本次變更律師事務(wù)所的原因為主要簽字律師工作變動。
2023年2月，浙江天冊律師事務(wù)所（以下簡稱“浙江天冊”）、北京國楓律師事務(wù)所（以下簡稱“北京國楓”）出具《關(guān)于變更首次公開發(fā)行股票并上市律師事務(wù)所的承諾函》，確認本次變更律師事務(wù)所的原因為主要簽字律師工作變動。
浙江天冊擔任發(fā)行人律師時，楊婕律師為項目組的負責人和簽字律師之一，對發(fā)行人情況有全面和深入的了解。因楊婕律師入職北京國楓，發(fā)行人改聘北京國楓為發(fā)行人律師。
二、律師事務(wù)所及簽字律師變更對本次發(fā)行申請的影響
2023年2月，浙江天冊、北京國楓以及涉及相關(guān)簽字律師楊婕律師、陳健豪律師和李潔律師均出具書面確認：“變更過程中相應(yīng)工作安排已有序交接，上述變更事項不會對發(fā)行人本次發(fā)行申請構(gòu)成不利影響，不會對本次發(fā)行申請構(gòu)成障礙?！?/p>
2023年2月，北京國楓為發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市出具了全套申請文件。北京國楓及其簽字律師楊婕、李潔的結(jié)論性意見，與浙江天冊及其簽字律師楊婕、陳健豪的結(jié)論性意見一致。
綜上，律師事務(wù)所及簽字律師變動不構(gòu)成本次發(fā)行申請的障礙。
三、相關(guān)主體是否已按要求履行必要程序、核查并完整提交資料
《監(jiān)管規(guī)則適用指引——發(fā)行類第3號》3-2發(fā)行人審核過程中變更中介機構(gòu)或簽字人員的規(guī)定：
（一）發(fā)行審核過程中，發(fā)行人更換簽字保薦代表人、律師事務(wù)所及簽字律師、會計師事務(wù)所及簽字會計師等中介機構(gòu)或簽字人員的，相關(guān)中介機構(gòu)應(yīng)當做好更換的銜接工作，更換后的中介機構(gòu)或簽字人員完成盡職調(diào)查并出具專業(yè)意見后,應(yīng)當將齊備的文件及時提交中國證監(jiān)會或交易所，并辦理中介機構(gòu)或簽字人員變更手續(xù)。
（二）更換中介機構(gòu)或簽字人員過程中，發(fā)行人、保薦機構(gòu)應(yīng)當出具專項說明（更換保薦機構(gòu)的,由更換后保薦機構(gòu)出具專項說明），變更前后的中介機構(gòu)或簽字人員均應(yīng)當出具承諾函。
（三）專項說明或承諾函應(yīng)當說明變更原因、變更后中介機構(gòu)或簽字人員的基本情況(從業(yè)資格、執(zhí)業(yè)情況)等內(nèi)容,還應(yīng)當對變更前后中介機構(gòu)或簽字人員簽署的相關(guān)文件的真實性、準確性、完整性等事項進行承諾。
（四）專項說明或承諾函應(yīng)當由相關(guān)負責人及簽字人員簽字，發(fā)行人或中介機構(gòu)蓋章。根據(jù)上述規(guī)定，2023年2月，發(fā)行人、保薦機構(gòu)已按照《監(jiān)管規(guī)則適用指引——發(fā)行類第3號》的規(guī)定出具《關(guān)于變更首次公開發(fā)行股票并上市律師事務(wù)所的專項說明》，變更前的律師事務(wù)所浙江天冊及簽字律師陳健豪律師、變更后的律師事務(wù)所北京國楓及簽字律師楊婕律師和李潔律師亦已按照《監(jiān)管規(guī)則適用指引——發(fā)行類第3號》的規(guī)定出具《關(guān)于變更首次公開發(fā)行股票并上市律師事務(wù)所的承諾函》。
2023年2月，北京國楓已為發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市出具了全套申報文件。
2023年2月，上述文件均已提交深圳證券交易所。