個人養老金稅收優惠政策定了。每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領取收入的實際稅負由7.5%降為3%……9月26日召開的國務院常務會議決定，對政策支持、商業化運營的個人養老金實行個人所得稅優惠：對繳費者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領取收入實際稅負由7.5%降為3%。

受訪人士認為，此次政策優惠將會對居民參與個人養老保險形成鼓勵效應，從而有助于擴大個人養老金的覆蓋面，更好地實現政策目標。

實際稅負由7.5%降為3%

此次會議指出，發展政策支持、商業化運營的個人養老金，是對基本養老保險的補充，有利于更好滿足群眾多樣化需求，提升保障水平。

據了解，個人養老金采用與此前個稅遞延型商業養老保險相同的EET模式，即繳費和積累階段免稅，領取階段征稅。更重要的是，領取階段的稅率從此前的7.5%降至3%，稅收優惠力度明顯加大。“3%與個稅最低檔稅率一致，可大幅降低稅收負擔，這對個人養老金制度的快速推廣將起到更加積極的作用。”中國民生銀行首席經濟學家溫彬對中國商報記者表示。

同時，會議明確，政策實施追溯到今年1月1日。“這意味著個人養老金制度實施細則以及各項配套細則有望加速落地，大概率也會在年底前出臺試點。”業內人士表示。

多層次養老保險體系正不斷完善。我國多層次養老保險體系主要包括三個方面，即“三支柱”。第一支柱為主體部分，承擔的是基本養老保險;第二支柱是企業年金和職業年金;第三支柱是個人養老金和其他個人商業養老金融業務，三者構成了政府、企業和居民個人共同承擔的中國養老保險體系的基本框架。

“第三支柱”為個人儲蓄性養老保險和商業養老保險，此前沒有全國統一的制度性安排，是多層次養老保險體系的短板。今年4月，國務院辦公廳印發了《關于推動個人養老金發展的意見》，這對我國多層次、多支柱養老保險體系建設具有標志性意義。

今年7月，銀保監會新聞發言人、法規部主任綦相在上半年銀行業保險業運行發展情況新聞發布會上透露，銀保監會積極會同人社部、財政部研究制定個人養老金制度的實施細則和配套制度，力爭推進個人養老金制度早日實施。“目前，相關配套政策已經在一定范圍內征求意見。出臺的具體時間，還要視個人養老金制度的整體工作進度來確定。”

頂層設計推動新發展

據國家衛健委介紹，預計“十四五”時期，我國60歲及以上老年人口總量將突破3億，占比將超過20%，進入中度老齡化階段。2035年左右，60歲及以上老年人口將突破4億，在總人口中的占比將超過30%，進入重度老齡化階段。

養老金關系億萬退休人員生活。人社部養老保險司副司長亓濤表示，黨的十八大以來，養老保險事業快速發展，積累了堅實物質基礎，制度運行更加穩健，基金更可持續，能夠保證養老金按時足額發放。

人社部數據顯示，截至3月末，全國基本養老保險基金年度收支規模達到了12.6萬億元，累計結存超過6萬億元，基金運行總體平穩，整體上收大于支。同時，中央財政補助力度持續加大，專項用于確?；攫B老待遇發放。據財政部社會保障司副司長郭陽此前介紹，2021年，中央財政安排基本養老保險基金補助資金的規模已經達到約9000億元，今后還會進一步增加。

“個人養老金制度將會在未來數十年產生深刻影響。”中信證券分析稱，目前仍然存在繳費上限低、鎖定周期長、繳納個稅的人群基數較小等問題，需要持續加大政策力度。

銀保監會人身保險監管部負責人王宏鶴表示，監管部門將加強對個人養老金相關金融業務的監管，嚴厲打擊違規行為，切實維護消費者合法權益，確保將國家惠民政策落到實處，逐步構建更加公平可持續的養老體系，增強廣大人民群眾的獲得感、幸福感、安全感。(李沫楠 記者 彭婷婷)